🎪 Налоговый вычет на ребенка в 2018 году Заявление на налоговый вычет на ребенка: как правильно оформить

Заявление на налоговый вычет на ребенка: как правильно оформить

Вопрос: Мать и отец состоят в разводе по мировому соглашению. На алименты мать не подавала. Отец и мать, а также ребенок живут и зарегистрированы вместе. Отец обратился к работодателю за получением стандартного налогового вычета. В бухгалтерии ему отказали, указав причину — невыплата алиментов. Каким нормативным документом это установлено? Правомочны ли действия бухгалтерии?

Налоговый кодекс называет основным условием получением стандартного вычета на детей то, что их содержит налогоплательщик. В своем письме Минфин России (№ 03-04-05/8-367 от 23.02.2012) разъясняет, что если родители в разводе, то для получения налоговой льготы отец (или мать) должен доказать факт уплаты алиментов на содержание ребенка или предоставить другие документы, подтверждающие расходы на содержание, которые могут выполняться по соглашению сторон. Если таких доказательств нет, то отец (или мать) не имеет права на налоговую льготу.

Кому положен вычет

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) распространяет право на получение стандартного налогового вычета на следующих лиц:

  • отца, мать;
  • супругу (супруга) родителя;
  • усыновителя;
  • опекуна;
  • попечителя;
  • приемного отца (приемную мать);
  • супругу (супруга) приемного родителя.

Иногда налогоплательщик получает право на льготу в двойном размере.

Например, получателем такого вычета может быть одинокий родитель.То есть в свидетельстве о рождении ребенка в графе «отец» или «мать» стоит прочерк. Либо есть решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести, умершим или лишенным родительских прав.

Пользоваться вычетом в двойном размере одинокий родитель может до тех пор, пока он не вступит в новый брак.

Один из родных или приемных родителей может отказать от налогового вычета в пользу второго. Для этого он должен написать добровольный отказ в произвольной форме и предоставить справку с места работы, что он не использует эту налоговую льготу.

Если же один из родителей не получает налогооблагаемый доход, т.е. не работает, то он не может отказаться от льготы в пользу второго. Связано это с отсутствием у него права на вычет.

Условия получения вычета

Основные условия получения налоговой льготы:

  • имеющиеся на территории Российской Федерации доходы, которые облагаются по ставке 13 %. Если единственный источник дохода — дивиденды или полученные суммы по итогам операций с ценными бумагами, проценты от долевого участия, то они не дают права на вычет;
  • дети на полном обеспечении налогоплательщика, т.е. они живут вместе с родителями и на их полном хозрасчете. Недопустимы вычеты на детей, которые живут с другими родственниками;
  • возраст ребенка — не старше 18 лет или 24 лет, если он учится в школе или студент очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн или курсант;
  • ребенок-инвалид до 18 лет или до 24 лет, если он имеет инвалидность I или II группы и числится студентом очной формы обучений, аспирантом, ординатором или интерном;
  • совокупный доход налогоплательщика не превышает 350 000 рублей. Если в одном из месяцев суммарный доход станет больше этой суммы, то со следующего месяца налогоплательщик утрачивает право на льготу.

Какой размер вычета в 2018 году

Налоговый вычет на детей — это законный способ уменьшить налогооблагаемый доход физического лица. Каждый месяц льготная сумма вычитается из начисленной заработной платы, и только после этого определяют сумму налога на доходы (НДФЛ).

За первого или второго ребенка с работника удержат НДФЛ меньше на 182 рубля, а за третьего и следующих — меньше на 390 рублей.

С 2015 года сложилась следующая система вычетов:

№ п/пТип льготыСумма, в рубляхСовокупный доход
Льгота для матери (отца), супруга (супругу) родителя, усыновителя
1на первого и второго ребенка1400Не более 350000 рублей
2на третьего и последующих детей3000
3на ребенка-инвалида12000
Льгота для опекуна, попечителя, приемной матери (отца), супруга (супругу) приемного родителя
1на 1 и 2 ребенка1400Не более 350000 рублей
2на третьего и последующих детей3000
3на ребенка-инвалида6000

Если на момент обращения за вычетом старшему ребенку более 18 или 24 лет, то второй рожденный так и будет вторым. Совершеннолетие предыдущих детей не изменяет очередности последующих рожденных, как это изменяется при определении статуса многодетности.

Когда подавать заявление

Вычет можно оформить, начиная с момента получения свидетельства о рождении и до 18 или 24 лет ребенка. Если ребенку исполняется соответствующее количество лет в течение года, то льгота положена до конца текущего года или до достижения совокупного дохода планки в 350 000 рублей.

Льгота носит заявительный характер. Это значит, работодатель, даже зная о факте рождения, не вправе по своей инициативе уменьшать налогооблагаемую базу сотрудника.

Поэтому налогоплательщик должен сам написать заявление в бухгалтерию организации с просьбой предоставить льготу по статье 218 НК . Делать это надо в следующих ситуациях:

  • при первичном приеме на работу;
  • при рождении ребенка;
  • при изменении размера льготы (изменении НК РФ).

Допустим, отец написал заявление спустя 5 месяцев с даты рождения сына (дочери). Бухгалтерия должна уменьшать доход сотрудника с месяца получения заявления и сделать перерасчет по предыдущим 5 месяцам, если они укладываются в отчетный финансовый год. Такое разъяснение содержится в письме Министерства финансов РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-11.

Но родители могут не подавать документы работодателю. Тогда они делают возврат НДФЛ сами, заполняя по истечении финансового года форму 3-НДФЛ и сдавая ее в налоговую инспекцию.

Единая форма заявления для получения стандартного налогового вычета законодательными актами не установлена. Но многие предприятия разрабатывают свой образец. Документ должен содержать все необходимые данные, предусмотренные нормами делопроизводства:

  • «шапка» включает реквизиты получателя и заявителя;
  • название документа пишется посередине листа с прописной буквы, в конце ставится точка;
  • основная часть должна содержать просьбу с указанием причин и законных обоснований;
  • раздел «приложения» включает опись всех прикладываемых к заявлению подтверждающих документов;
  • в конце должны стоять дата и подпись заявителя.Образец документа

В качестве подтверждающих документов прикладывают:

  • копии свидетельств о рождении всех детей;
  • документы об усыновлении, опекунстве для неродных детей;
  • справку из учебной организации, если возраст ребенка больше 18 лет;
  • заявление второго родителя об отказе в получении вычета и справку с работы о его непредставлении (для получения льготы одному из родителей в двойном размере).

Заявление на ребенка-инвалида

Заявление на стандартный налоговую льготу в отношении ребенка-инвалида пишут в случаях, когда:

  • мать или отец устраивается на работу;
  • сыну (дочери) присваивают статус инвалида;
  • усыновляют или устанавливают опеку над ребенком, имеющим инвалидность.

Для получения налоговой льготы по статусу ребенка в заявлении необходимо указать это и в качестве подтверждающего документа дополнительно приложить медицинскую справку об инвалидности.

Льгота для инвалида имеет нюанс в расчете: размер вычета суммируется по двум основаниям. Эту норму подтверждает письмо Минфина от 12.01.2017 № 03-04-06/15803.

Например, в семье трое несовершеннолетних детей, и третий имеет инвалидность II группы. Тогда каждому из родителей каждый месяц положены вычеты:

  • по 1400 рублей на первого и второго;
  • 15000 рублей на третьего (сумма складывается: 3000 за третьего по очередности и 12000 за инвалидность).

Итого 17800 рублей в месяц.

Основные мысли

  1. Стандартный налоговый вычет на детей положен каждому из родителей.
  2. Право на льготу возникает, если налогоплательщик имеет официальную заработную плату,с которой удерживается НДФЛ 13 %. А ребенок находится на полном содержании.
  3. Сумма вычета зависит от очередности рождения и статуса инвалидности.
  4. Вычет делают по заявлению родителей.
  5. Налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму льготы, пока совокупное значение дохода не превысит 350000 рублей.
  6. Льгота положена в двойном размере определенной категории родителей.
  7. Вычет на ребенка-инвалида складывается из суммы за очередность рождения и статуса инвалидности.

Похожие статьи