Налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет на ребенка является законодательно установленной налоговой льготой, служащей для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. То есть, стандартный детский налоговый вычет — это фиксированная часть дохода, который не подлежит налогообложению. Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то при использовании такого налогового вычета, он получит большую сумму денег, так как НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части.

Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора на месте работы или представить документы в налоговую инспекцию.

Условия предоставления вычета на детей

Физическое лицо имеет право на получение детского налогового вычета при таких условиях:

  • Наличие одного и более детей возрастом от 0 до 18 лет. Данный вычет продляется до 24 лет, когда ребенок учится очно, и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 НК);
  • Налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
  • Ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).

Вычет производится, пока итоговый суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет 280 000 рублей, по достижении этой суммы налогообложение производится с общей суммы дохода без вычетов вплоть до нового года (п. 4 ст.218).

Размер стандартного вычета на детей в 2017 году

Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (наличие инвалидности) и формы обучения. Размеры налогового вычета (в рублях):

  • На 1 ребенка в семье — 1400;
  • На 2 ребенка в семье — 1400;
  • На 3 ребенка в семье и следующих детей — 3000;
  • На каждого ребенка до 18 лет, имеющего инвалидность — 12 000;
  • На каждого очно обучающегося ребенка до 24 лет при наличии группы инвалидности I или II — 3000.

Если ребенок с инвалидностью рожден в семье третьим, то суммирование налоговых вычетов не производится. Налоговый вычет на такого ребенка составит 3000 рублей.

При определении размера детского вычета всегда учитывается общее количество детей в семье независимо от возраста старших и предоставления или непредставления вычета на них (на основании письма № 03-04-05/8-302 от 15 марта 2012г. от Минфина России).

Как рассчитать чистый доход с вычетами на детей

Согласно п. 4 ст. 218 вычет на первых двух детей без инвалидности составляет по 1400 pублей, на третьего ребенка — 3000 рублей. Для примера мы взяли работника, проживающего в РФ и имеющего:

  • заработную плату — 20 000 руб;
  • 3 детей — 8, 14 и 25 лет.

Доход за год составит — 240 000 рублей, то есть данный работник не превышает границы дохода для получения вычета и будет получать его каждый месяц текущего года.

На первого ребенка (25 лет) вычет не распространяется, на второго и третьего сумма вычета составляет по 1400 на каждого, итого — 2800 рублей. Из общей суммы зарплаты вычитаем сумму вычетов и получаем цифру, с которой будет удержан 13% — налог:

20 000 — 2 800 = 17 200

13% от суммы 17200 составит 2236 рублей (17 200 * 0,13), то есть при данных условиях работник на руки получит: 20 000 — 2 236 = 17 764 рублей.

Без использования вычетов его чистый доход составит: 20 000 — 20 000 * 0,13 = 17 400 руб. Экономия в данном случае составит 364 рубля в месяц, 4 368 рублей за год.

Период предоставления вычета

Стандартный вычет на детей осуществляется с месяца:

  • В котором родился один ребенок или нескольких детей одновременно;
  • В котором была установлена опека, произошло усыновление одного или нескольких детей;
  • В котором вступило в силу действие договора о передаче детей (одного ребенка) в семью.

Стандартный налоговый вычет перестает предоставляться:

  • Со следующего месяца года после достижения ребенком 18 лет, в случае, если он более не посещает школу или не учится в других образовательных учреждениях на очном обучении;
  • При досрочном расторжении, истечении срока действия договора на передачу детей (ребенка) в семью;
  • Со следующего месяца, как ребенок достиг 24-летнего возраста;
  • В случае смерти ребенка.

Документы на предоставление вычета

Вычет на детей (одного ребенка) предоставляется всегда на основании заявления и документов, которые являются подтверждением права на подобный вычет. Если физическое лицо имеет одновременно несколько мест работы, то ему необходимо выбрать одного работодателя, где он будет получать вычет на ребенка, так как использование данной льготы возможна только в одном месте работы.

В каждом конкретном случае может требоваться разный набор документов и их копий:

  • Свидетельство о рождении, его копия;
  • Исполнительный лист, соглашение на уплату алиментов;
  • Паспорт (с брачной печатью или отсутствием таковой) и его копия;
  • Справка с других мест работы;
  • Свидетельство о регистрации брака и копия;
  • Справка из ЖКХ о составе вашей семьи.

Заявление на налоговый вычет

Образец заявления на детский вычет в одинарном и двойном размере вы можете получить на своей работе, налоговой инспекции или скачать его здесь:

Заявление на стандартный вычет.

Заявление на вычет в двойном размере.

Комментарии к заявлению

Если работник ранее не подавал заявление и документы на получение вычета на ребенка, то работодатель по закону не обязан предоставлять такую услугу самостоятельно, независимо от любых изменений, касающихся вычета;

Если работник не получал вычеты в предыдущие годы, то ему необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию с подтверждающими документами о неполучении вычета (справки 2 — НДФЛ, заявление и др.);

Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления налогового вычета, то второй родитель может получать его в двойном размере. Для отказа от вычета родитель должен работать и иметь работу, доход от которой облагается налогом 13%. Нельзя отказаться в пользу супруга от вычета, если вы:

  • Не работаете (домохозяйка);
  • Находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
  • Находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
  • Имеете доход, освобожденный от налогообложения;
  • Состоите в центре занятости на учете.

Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю. Родитель считается единственным, если второй родитель:

  • Умер;
  • Официально признан безвестно отсутствующим;
  • Признан умершим;
  • Юридически не установлен отцом;
  • По желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.

Родитель не считается единственным, если:

  • Супруги были разведены;
  • Родители не регистрировали брак;
  • Другой родитель был лишен родительских прав;
  • Другой родитель лишен свободы.

Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.
Отвечаем на вопросы

Здравствуйте! Нужно ли каждый год писать новое заявление на налоговый вычет 2017 на детей? Елена

Елена, если у налогоплательщика не закончилось право на получение налогового вычета по каким-то причинам, то повторного представления заявления работодателю от вас не требуется.

Скажите, пожалуйста, изменились ли в 2017 году стандартные налоговые вычеты на детей? Оксана

Оксана, размер детских вычетов в 2017 году не изменился. Их размеры вы можете посмотреть в статье выше.

Кто получит налоговый детский вычет, если родители в разводе? Спасибо.

Любой родитель имеет право на стандартный детский вычет, если платит алименты, или ребенок находится на его иждивении. Причем право на вычеты имеют также новые супруги, если их вторая половина вносит вклад в содержание ребенка отчислениями алиментов или обеспечивает, живя совместно.